新加坡的主要税种 1.企业所得税 新加坡企业所得税税率为17%，适用于所有本地和外国公司。与其他国家相比，新加坡目前的税率相对较低，是世界上最优惠的税收制度之一。 征收范围：新加坡的企业所得税按半属地原则征税新加坡的居民与非居民企业需对发生于或源于新加坡的所得，以及汇回或被视为汇回新加坡的境外所得纳税。 同时，新加坡不征收资本利得税，如果新加坡公司转让其投资的股权或者资产，如果取得的所得被认为是资本利得(而非经营性收入)的，不需要在新加坡缴纳所得税。 减免政策：自2020年起，正常应税收入的首1万新币可获得75%的免税额，接下来的19万新币正常应税收入可获得50%的免税额。 满足条件的新成立公司的前3年将享有部分减免。正常应税收入的前10万新币可免税75%，接下来10万新币正常应税收入将获得50%的免税额度。 2.消费税 消费税，COODS ANDSERVICES TAX简称CST。新加坡对大部分在新加坡提供的商品和服务，以及进口的商品征收消费税。在中国，GST被称为增值税。 消费税税率从2023年1月1日起调整为8%，2024年1月1日起将调整到9%。 征收范围：新加坡商品和服务供应：由CST注册供应商收取支付给新加坡国内税务局。 货物进口新加坡：由新加坡海关在货物进口时收取 什么情况下公司销售的产品和服务需加上 GST？ -供应必须在新加坡进行 -供应是应税供应 -供应由纳税人提供 -供应是由纳税人进行业务的过程中提供的 公司在什么条件下需要注册GST？ -企业当年应征CST营业收入或者未来12个月应征GST收入预计超过100万新币的，都需要注册消费税。 3.预提税 根据新加坡法律，付款人向非居民公司或个人（称为收款人）支付特定性质（例如特许权、利息、技术服务费等)的费用时，必须扣留该笔付款的一定比例金额，并将其支付给新加坡国内税务局（IRAS），这笔预扣的金额称为“预提税”。 税率：利息、特许权使用费、技术服务费，可在某些情况下如避免双重课税协议的保障下免征预提税或享有减免。 -股息Dividends：0% -利息Interests：15% -特许权使用费Royalties：10% -技术服务费Technical service fees：17% -分支机构利润汇出税Brand remittance tax：0% 4.个人所得税 新加坡的纳税居民(特定例外情况除外)必须对发生于或源于新加坡的收入缴纳所得税。 纳税居民税率：纳税居民人的应税所得超过2万新币将按累进税率征税，税率介于2%至22%(超过32万新币应税收入)。个人所得税率的最高税率将在2024课税年度(YEAR OFASSESSMENT,简称YA)调整至24%。（长期居住在新加坡的新加 坡公民、新加坡永久居民视为居民纳税人、在课税年度前一年在新加坡停留或工作了183天或以上的外国人(不包括公司董事)） 非纳税居民税率：非纳税居民人士按22%的统一税率征税(2024课税年度将调整至24%)，但就业收入按15%的统一税率或带个人减免的居民累进税率征收，以较高的税额为准。非居民董事的董事费、咨询费及所有其他收入将按22%的税率征税。（不符合以上情况的人士将被视为非纳税居民。） 5.印花税 税率：印花税是根据相关资产的代价或市场价值计算的，以较高者为准。 印花税是对新加坡任何不动产和任何股票或股份相关的应税文件征收的税款。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠与、信托、抵押等。 新加坡税收的特点及优势 1.低税率和简单税制 -低税率：新加坡的企业所得税税率为17%，这是世界上相对较低的税率之一。同时，个人所得税采用阶梯税率，最高税率为22%（自2024年起，对于应缴税收入超过100万新币的个人，税率最高可达24%），对高收入人群也相对友好。此外，消费税税率为7%（但自2024年1月1日起已提高至9%），对消费品和服务征收的税率也相对较低。 -简单税制：新加坡的税务体系被认为是全球最简单、最透明、最具竞争力的之一。税种相对较少，税制简单明了，为纳税人提供了很大的便利性和灵活性。 2.广泛的税收优惠政策 -企业税收减免：新加坡政府为企业提供了多种税收减免政策，如新成立公司免税计划、研发税收优惠、资本支出税收优惠等。这些政策旨在鼓励企业在新加坡投资、创新和发展。 -个人所得税减免：新加坡居民可以享受多种税前扣除和减免，如抚养子女、赡养老人等费用的扣除，以减轻纳税人的负担。 3.避免双重征税 新加坡与多个国家签订了避免双重征税协定，为企业跨国经营提供了税收确定性并降低了税务风险。这些协定确保了在新加坡和协定国家之间的经济活动不会受到双重征税的困扰，从而促进了跨国贸易和投资。 4.创新的税务制度 -属地原则：新加坡采取属地原则征税，即只有在新加坡境内取得的收入才需要纳税。这种原则为跨国企业在新加坡设立总部或运营中心提供了很大的便利性和灵活性。 -税收优惠激励：新加坡政府通过税收优惠和激励措施吸引跨国企业在亚洲地区设立总部和运营中心。这些措施包括研发支出的扣除和税收优惠、资本支出税收优惠等，旨在鼓励企业在新加坡进行更多的研发和创新活动。 5.高效的税务管理和服务 新加坡税务局（IRAS）提供高效、专业的税务管理和服务。通过电子税务系统和其他便捷的税务服务渠道，纳税人可以方便地申报税款、查询税务信息并享受各种税务优惠和减免政策。这种高效的税务管理和服务为纳税人提供了极大的便利性和满意度。 税收优惠政策 1.新成立公司免税计划：符合条件的新加坡新成立公司可以享受前几年的税收减免。 2.研发税收优惠：新加坡政府为鼓励企业研发和创新，提供了研发支出的扣除和税收优惠。 3.资本支出税收优惠：企业在进行资本性支出时，可以享受一定的税收减免或折旧加速等优惠政策。 4.区域总部税收优惠：在新加坡设立区域总部的企业可以享受特定的税收优惠政策。 5.避免双重征税协定：新加坡与多个国家签订了避免双重征税协定，为企业跨国经营提供了税收确定性并降低了税务风险。 新加坡公司报税时间
纳税年度通常为日历年度，但公司可以按照其财政年度进行纳税申报。注册时，一般会建议选择在公司注册月份的上个月月底作为公司的财务年结日。
纳税年度也被称为"评税年度"。公司在当年取得的所得将在下一年度进行征税。例如：2023财务年度取得的所得收入将在2024评税年度进行纳税。
在新加坡，公司每年必须向IRAS提交2份企业所得税申报表：预估应课税收入表（ECI）和C系列表格：
1.ECI表格：申报该公司一个课税年度的应纳税所得额估算。在财政年度结束日期的3个月内提交，除非获得ECI 申报豁免的公司和明确不需要提交ECI的公司。
2.C系列表格：申报公司对应年度的实际应纳税所得额。提交日期为每年的11月30日申报上个财政年度的企业所得税。
新加坡公司在经营过程中应妥善保管与税务相关的凭证和资料，如发票、合同等。这些凭证在税务稽查时可作为证明公司合规经营的重要依据。
综上所述，新加坡的税种相对较少且税率较低，同时政府还提供了多种税收优惠政策以吸引外资和促进企业发展。这些政策为企业在新加坡的投资和经营提供了良好的税收环境。
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