高收入人群：如企业高管、艺人、画家、律师、导游、职业股民、个体经营者、软件及游戏开发人员、房产销售、演艺经纪、私营企业经营者、高收入自由职业者的劳务收入，分红与年终奖等。

1）、服务业：商务咨询、品牌管理、营销策划、建筑设计等；形

式XX 商务咨询事务所、 XX 建筑设计事务所、 XX 营销

策划中心；

2）、影视业：影视、网络、翻译、直播平台等；形式  XX 影视

工作室、 XX 网络工作室、 XX 翻译工作室；

3）、商业：机械设备、精密仪器、化妆品等；形式 XX 贸易商

行、 XX 经营部、 XX 销售中心；

4）、建筑业：建筑、消防及安装业；形式 XX 工程队、

XX 工程部、 XX 项目工程管理中心； 

案例 1、业务转移模式

行业：建筑业 某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人 （下称 A 公司） 经营情况：年收入 450 万，可计算的各项运行成本和费用在 250 万， 利润 200 万。筹划思路：现在成立某建筑设计事务所（下称 B 企业），并把相同的业务通过 B 企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

分析：通过计算得知 B企业的综合税负为：18.23万/450万=4.05% 而 A 公司的综合税负则高达：93.11 万/450 万=20.69%，A 公司相对 于 B 企业节税款为：93.11 万-18.23 万=74.88 万元。节税比例：74.88/93.11=80.42%

案例 2、工资代发模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）

筹划背景：王某（下称 C 个人）是某公司的销售团队负责人，

收入情况：王某基本工资为年薪 10 万，销售业绩提成在 110 万元/年。

关注！江干区小微企业与个体工商户 “两直”补助政策公告

供稿 | 区市场监管局 为全面贯彻落实国务院新增财政资金“直达市县基层、直接惠企利民”要求，根据浙江省小微企业和个体工商户纾困专班《关于印发小微企业和个体工商户“两直”补助工作指导意见的通知》要求，现将我区小微企业与个体工商户“两直”补助政策公

筹划思路：现在成立上海某商务咨询中心（下称 D 企业），将上述 C

个人的提成收入110 万直接转入 D 企业，通过两种方式我们来比较节

税效果：

分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业既能解决公

司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据

为：D 企业的综合税负为：5.16万/120万=4.3%，而 C 个人税负则

高达：33.11万/120 万=27.6%；D 企业相对于 C 个人节约税款为：33.11万-5.16 万=27.95 万元，节税比例高达：27.95/33.11=84.42%.

案例 3、利润转移模式

行业：软件开发 上海某软件公司为一般纳税人（下称 E 公司），

经营情况：年收入为 2000 万元，费用支出在 1000 万，利润为 1000

万元

筹划思路：通过设立个人独资企业（下称 F 企业），将 E 公司的利润

中的 300 万元转入 F 企业，具体节税效果比较如下：

分析：不管 F 企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值

税税额 E 公司都可以用来抵扣，等于是 E 公司应该承担的增值税部

分的转移到了 F 企业，所以 F 企业实际担负的税额只有个税的 4.78万，那么算下来的税负 4.78万/300 万=1.59%，F 企业相对于 E 公 司节约税款为：120-4.78=115.22万元，节税比例高达：115.22/120=96.02%