目前，我国个税以工资个税为主，个人取得工资薪金在扣除5000元每个月（60000元/年）的标准扣除额、个人部分的三险一金、子女教育等专项附加扣除之后需要按照3%-45%计算个人所得税。

个人所得税税率表（综合所得适用）如下：

由上可知，我国个人综合所得个税最高税率为45%，在全球个人所得税税率排名遥遥领先。

假设一个人全年收入超过96万元（现行税法按照个人全年综合所得计税），那么他可能有将近一半的收入需要用来交税。

那么，高收入者如何筹划才能少交税？

取得高额劳务费的个人可以考虑成立个人独资企业或个体工商户来承接业务。

个人独资企业或个体工商户可以给企业开票，就可以从根本上解决劳务费代开发票、预扣个税税负过高的问题，进一步促进双方的业务合作，实现双方共赢的效果。

税务筹划案例

某网红主播劳务费年收入100万元，除此之外，无其他收入及特殊扣除情况。

（1）按照劳务报酬所得，需要预扣预缴个税：100*（1-20%）*40%-0.7=31.3万元

（2）合并为综合所得，年度应纳税额：[100*（1-20%）-6]*35%-8.5920=17.3万元

如果该主播通过成立个人独资企业（**工作室），与平台签订业务合同，那么就属于合作关系，本来100万的劳务费，转换成了个独经营收入。

个人独资企业再迎利好，2021年核定又延续！减征后税率将更低

经常有宣称各地税务机关要取消核定，事实上符合税收征管法要求的核定征收短期内是不会消失的。 中国的小微企业数量千万计，光2020年，就新增小微企业约1500万户，基于征管成本的考量，在当前阶段不会对小微企业采用强监管的方式，这个时候核定征收就很合适了

具体需要缴税如下：

增值税：100×1%=1万元

附加税：1×5%=0.05万元

个人生产经营所得税：100*10%*20%-1.05=0.95万元

合计纳税：1+0.05+0.95=2万元

从计算结果可以看出，主播取得100万元劳务费，需要预缴个税31.3万元，年终汇算清缴需要缴税17.3万元。

但是如果把100万元转化成个独的经营收入，个人所得税可以享受核定征收（核定应税所得率为10%），那么，只需缴税2万元即可，合理节税效果非常明显！

企业应如何合理的享受核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

总结：

个人独资企业需要注意的就是三流合一（合同，发票，资金流水）这三个做到一致以后，企业就正规经营就不会出现什么问题。

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