目前很多企业都面临成本票缺失的问题，交易是真实的，可就是不能取得发票。

尤其是建筑设计、医药代理、软件开发、广告传媒类的服务型企业。比如工资、代理费、推广费，但这些都是企业实际办公的真实成本。对于这样的企业形式，要如何有效降低税负率呢？

没有发票就意味着不能税前扣除，企业综合税负不断增加。目前国家严打虚开，买发票着实不敢！怎么办？

对于高净值人群来说，个税税率最高可达45%，可能五分之二的收入都要拿来交税。

如果是劳务报酬，那就意味着支付方需要按照20%—40%预扣并代扣代缴个税，实务中难以实现，特别是建筑企业。代扣代缴的话，工人不同意。不代扣代缴的话又有很大的风险。

所以说，为啥那么多建筑企业冒用身份虚列工资被查呢！就是这个原因。

综合来说，以上几种情况都有一个共同的特点：税负很重。

那么如何解决？

可以选择个人独资企业核定征收，合理避税90%

对缺少成本票的企业

比如：建筑行业需要采购砂石料通常形成了地域性垄断，口罩机在疫情期间形成了一机难求的实质垄断。

这种情况下，供应商可能强行拒绝提供发票，企业为了生存发展被迫答应。

企业无票支出还不知如何解决？偷偷告诉你两招，轻松节税90%

贸易采购企业主要是找寻货源，对外销售的过程，很多贸易公司进货源头相对不规范，无法取得进项发票，不能购抵扣增值税以及计入成本在企业所得税税前扣除，不管是增值税还是企业所得税，税负都极高；或者仅能取得小规模开具的发票，抵扣1%或3%的增值税，而对外

此时，可以考虑设立一家核定征收的个人独资企业，作为采购主体，企业不再从零散主体分别采购，而是从个人独资企业统一采购，个人独资企业从市场上采购后加价转售给企业，并向企业提供增值税发票。

备注：个人所得税各地核定征收率存在很大差别，低的在0.5%—4%之间，高的在10%左右。

举个例子：

北京某建筑设计公司今年营业额为2000万，费用1000万，利润1000万，则需要交企业所得税为(2000-1000)万*25%=250万

股东分红个税(1000-250)万*20%=150万，则需要交所得税共计400万

现在只需在园区设立一家新公司(注册式，不用实体入驻)，业务转移，享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励，所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万*40%*50%)=200万

现在园区设立一家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。

则需要交个人所得税为：500万/1.03*2.1%=10.2万;

增值税：500万/1.03*3%=14.5万;

附加税：14.5万*5%=7250元;

节税高达80%以上！

其中，园区对注册的一般纳税人企业还以增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月发放扶持奖励；

总结：

人独资企业不交企业所得税，享受的是所得税的核定征收，可以把主体公司的利润以咨询，服务，设计，营销策划，企业管理，等业务形式，转移到个人独资企业上面来。

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