年底分红，对公转对私，需要开票吗？

首先，分红不需要开发票。

公司对股东个人分红，类似给员工发工资，不需要股东提供发票，公司给股东按“股息、利息、红利”所得，以20%的税率代扣代缴股东个人所得税。

分红不属于发票开具范围：

根据发票管理办法规定，纳税人销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

分红属于利润分配行为，不属于经营业务，因些不属于发票的开具范围，无论企业或个人在收到分红时需要不需要向对方提供发票。

怎么操作可以减少个人所得税

根据个人所得税法规定，自然人取得的分红，需要按股息、红利所得缴纳个人所得税，适用税率为20%。从非上市公司取得的分红没有个人所得税优惠政策，因此必须按规定由支付单位代扣代缴。

减少个人所得税，必须提前筹划，可以采取以下措施：

我们一般建议可以通过成立个独企业跟公司签订合作协议

通过改变商业模式和个人获取收益的名义，按照企业经营所得依法享受低税率纳税申报，税后所得自由支配，在解决成本费用缺失的同时，还可享受目前增值税1%的税收优惠政策。

案例分析：

北京某科技公司每年营业额 2500 万，今年需要拿出 500 万出来分红，或者发工资。那么 怎样才能减轻企业税负呢？

企业所得税高，当老板压力大？记住这一招，就能轻松节税90%

企业所得税是我们企业日常经营中不可或缺的一项税种，同时也是企业承担较重的一项税种。 虽然国家一直减税降费，出具了一些关于企业所得税的优惠政策，但绝大部分的企业所得税依然是25%的高税率。 老板们苦不堪言。 能否合理筹划我们的企业所得税呢？ 今天小

该企业可以在园区成立个人独资企业，某某科技中心(网络科技行业)

以小规模利润 500 万开票举例

增值税：500W/1.03*3%=14.56w
附加税：14.56*3%=0.44w
所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
合计25.44w，综合税负为5%左右

节税比例高达90%以上

企业或个人如何选择个人独资企业来节税？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

总结：

自然人股东觉得20%的个税税率高了，想不少缴税或不交税，就有了其他想法，促使了产生了其他操作。其他，比如股东控制的企业与公司交易、公司给股东控制的企业投资等等还有其他方法。至于采用哪种方法，仁者见仁，智者见智，想用哪种用哪种。

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