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个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业形态。个人独资企业具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，被越来越多的企业主青睐和注册使用。

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了。

一、个人独资企业交的税有哪些？

企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。

个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。

2020年因疫情影响，属于小规模纳税人的个人独资企业还享受免征的税收优惠政策。以按月申报的月销售额10万元为标准，湖北省全部免征增值税，其他省市不超过10万元免征，超过减按1%征收。

二、个人独资企业纳税征收形式

个人独资企业核定征收个税的现行政策根据（核准应税所得率）
现行政策根据：税务总局[2000]91号 有关个人独资企业和合伙制企业投资人征缴个税的政策法规
第七条 有以下情况之首的，负责人税务局应采用核定征收方法征缴个税：
(一) 公司按照相关法律法规政策法规理应设定但未设定帐本的；

(二) 公司虽设定帐本，但账务错乱或是成本费材料、收益凭据、花费凭据残缺不全，无法查帐的；
(三) 经营者产生缴税责任，未依照政策法规的限期申请办理税务申报，经税务局勒令期限申请，贷款逾期仍不申请的。
应税所得率按住表格中“传统行业”取值10%的规范实行：

三、个人独资企业只交纳个税的现行政策根据（个人独资企业不征缴所得税）

现行政策根据：《中华共和国所得税法》第一个要求：个人独资企业、合伙制企业不适合此方法。现行政策根据2：国发[2000]16号《国务院办公厅有关个人独资企业和合伙制企业征缴个人所得税难题的通告》

自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙制企业终止征缴所得税，其投资人的企业安全生产个人所得，对比个体工商户的生产制造、运营个人所得征缴个税。因此说“个人独资企业“是交纳个税，并不是所得税。

四、个人独资企业个人所得税最新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：

 

应税所得率（最低值）：
 

行业	应税所得率
工业、交通运输业、商业	5%
建筑、房地产	7%
饮食服务业	7%
娱乐业	20%
其他行业	10%

五级超额累进税率表（2018年10月1日起）

 

个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

 

2022个独，独资合伙企业取消核定征收？企业怎么享受核定征收呢？_个体户报税_税收洼地有哪些

公众号《S税玲》为大家在这里分析一下新政策，分析如下： （想要了解更多优惠政策关注公众号《S税玲》） 小编，想大家在年前的时候就看了，税务局出的通知，持有股权，股票，合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业，独资合伙企业，一律取消核定征收，改

,2022年个体户优惠政策如下：1、没有企业所得税，可以省25%。2、个税核定征收。3、综合税负4.5%，其中3%的增值税可以抵扣，所以只有1.5%左右的成本。无需成本票，可以直接个人卡收款。办理联系：（1781）-（1973）-（989）。爱税宝园区老师为您提供专业服务。,

级数	全年应纳税所得额	税率（％）	速算扣除数
1	不超过30000元的	5	0
2	超过30000元至90000元的部分	10	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20	10500
4	超过300000元至500000元的部分	30	40500
5	超过500000元的部分	35	65500

应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

 

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 

五、关于个人独资企业的其他问题

1、个人独资企业一定是小规模纳税人吗？

个人独资企业本身是经营实体，在年营业额超过500万的时候，是可以申请成为一般纳税人的，也可以开具增值税专用发票，但是综合税率相应提高了。一般来讲，个人独资企业保持小规模的身份，可以更好地享受税收优惠政策。

2、个人独资企业使用一段时间后必须注销吗？

正常经营的个人独资企业，只要是合规经营，并没有必须注销的规定。特别需要指出的是，按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，在注销流程上简便快捷，清税特别简单，周期短、费用低。

3、个人独资企业成本票不够怎么办？

按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，按月缴税即可，不需要再找成本发票，规避了找票的财务风险。

4、个人独资企业如何将营业收入提现？

个人独资企业的收入归个人所有和控制，可以很方便地公转私，只需要按月报税缴税即可。在这一点上，个人独资企业比一人有限责任公司要方便很多，税负成本也低很多。

5、个人独资企业如何做账？

按照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业必须建立财务制度，也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多，尤其是个税核定征收的企业，只需要基本的财务账目即可，财务管理成本也低很多。

6、个人独资企业如何做到财税合规？

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”，即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致，业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单，而且相比个体工商户存在的“政策争议”，个人独资企业的法律规定更清晰，因此更容易做到财税合规。

7、个人独资企业的政策会长期存在吗？

个人独资企业作为一种企业形态，在很多国家都存在，而且历史悠久，有非常积极的社会经济价值。在我国，个人独资企业符合“大众创业、万众创新”的发展国策，可以更好地激活经济，丰富国民经济形态，促进就业。国家近期出台的一系列简化个人独资企业注册、注销手续，扩大税收优惠的政策，都给出了清晰的信号。目前全国每天新增的个人独资企业数量过万家，个人独资企业不仅会长期存在，而且会发展得越来越好。

注意：

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